Налоги на недвижимость в Таиланде: всеобъемлющее руководство

Рынок недвижимости Таиланда процветает не только благодаря стабильной экономике, развитой инфраструктуре, богатой культуре и захватывающей природе, но и благодаря благоприятной для инвесторов налоговой системе.

В данной статье представлены основные виды налогов, применимых к недвижимости в Таиланде, и объясняется, как они различаются в зависимости от типов владения недвижимостью: Leasehold (долгосрочная аренда) и Freehold (полное владение).

Налоги на недвижимость в Таиланде можно разделить на четыре основные категории:

1. Налоги на приобретение недвижимости
2. Налоги на владение недвижимостью
3. Налоги на продажу недвижимости
4. Налоги на доход от аренды

1. Налоги на приобретение недвижимости

Сбор за передачу прав собственности

Этот сбор взимается за передачу прав собственности при продаже недвижимости.

• Freehold: 2% от оценочной стоимости недвижимости.
• Leasehold: 1% от оценочной стоимости недвижимости.
  Сбор за передачу прав собственности обычно разделяется между покупателем и продавцом.

Для объектов недвижимости на первичном рынке застройщики могут переложить до 50% этого сбора на покупателя.

Государственная пошлина

Подлежит уплате в Земельном управлении при регистрации недвижимости, пошлина зависит от типа собственности:

• Leasehold: 1,1% от стоимости недвижимости.
• Freehold: 6,3% от стоимости недвижимости.

2. Налоги на владение недвижимостью

В марте 2019 года Таиланд ввел налог на владение недвижимостью, который вступил в силу с января 2020 года.

Налоговые ставки

Для личных резиденций, где владелец зарегистрирован в домовой книге (Tabien Baan), налоговые ставки включают скидку 90%:

• Недвижимость стоимостью до 10 миллионов батов: освобождена от налога
• 10 миллионов–40 миллионов батов: 0,02%
• 41 миллион–65 миллионов батов: 0,03%
• 66 миллионов–90 миллионов батов: 0,05%
• Свыше 90 миллионов батов: 0,1%

Пример:
Для резиденции стоимостью 15 миллионов батов:

• Налогооблагаемая сумма = 15 000 000 — 10 000 000 (освобождено) = 5 000 000 батов
• Налог = 5 000 000 × 0,02% = 1000 батов

Для недвижимости, где владелец не зарегистрирован в желтой Tabien Baan (для иностранцев), налоговая ставка составляет 0,3%.

Примечания:

• Для недвижимости, находящейся в стадии строительства, налоги применяются после завершения строительства.

3. Налоги на продажу недвижимости

Сбор за передачу прав собственности

Как упоминалось ранее, этот сбор применяется как при покупке, так и при продаже недвижимости:

• Freehold: 2%
• Leasehold: 1%

Специальный бизнес-налог (SBT)

Применяется, если недвижимость находилась в собственности менее пяти лет:

• SBT = 3% от стоимости недвижимости + 10% муниципальной надбавки на SBT.

Исключения (для индивидуальных продавцов):

• Недвижимость находилась в собственности более пяти лет.
• Недвижимость передается законному наследнику или прямому потомку.
• Продавец проживал в недвижимости (зарегистрирован в Tabien Baan) не менее одного года.

Гербовый сбор

Если недвижимость находится в собственности более пяти лет, гербовый сбор заменяет SBT:

• Freehold: 0,5% от стоимости недвижимости.
• Leasehold: 0,1% от стоимости недвижимости.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала рассчитывается на основе оценочной стоимости недвижимости Земельным управлением, а не цены продажи.

Пример:

• Оценочная стоимость недвижимости: 7,5 миллионов батов.
• Продолжительность владения: 2 года и 2 месяца (округлено до 3 лет).
• Налогооблагаемая сумма: 77% от оценочной стоимости на основе продолжительности владения = 5 775 000 батов.
• Годовой налогооблагаемый доход: 5 775 000 ÷ 3 = 1 925 000 батов.

Используя прогрессивные налоговые ставки Таиланда:

• До 150 000 бат: Не облагается налогом.
• От 150 001 до 300 000 бат: 5%.
• От 300 001 до 500 000 бат: 10% и т.д.

4. Налоги на доход от аренды

Многие объекты недвижимости в Пхукете приобретаются для получения пассивного дохода. Налоги на доход от аренды зависят от того, является ли владелец налоговым резидентом:

• Нерезидент: 15% налог на доход от аренды.
• Резидент: 5% налог на доход от аренды.

Как стать налоговым резидентом

Чтобы получить статус налогового резидента, необходимо проживать в Таиланде не менее 180 дней в году и зарегистрироваться в Налоговом департаменте, предоставив следующие документы:

• Паспорт с действующей визой.
• Миграционная карта.
• Документ о праве собственности на недвижимость (Chanote).
• Регистрация по месту жительства (Tabien Baan).

Статус налогового резидента предоставляет такие преимущества, как личные вычеты, вычеты расходов на аренду (30% для собственности в полном владении, для арендованной собственности рассчитывается как «стоимость недвижимости ÷ 30 лет»), а также вычеты на иждивенцев или образование.